Journal of Economics, Business, Accounting and Management (JEBAM)

Volume 1 No. 1 April 2023, Page 1 - 16

Journal of Economics, Business, Accounting and Management

(JEBAM)

Journal homepage:https://kurniajurnal.com/index.php/jebam

E-ISSN:XXXX-XXXX

Faktor yang mempengaruhi porsi pembiayaan bagi hasil pada Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah

Setya Pramono

Program Manajemen Bisnis Syariah, STIES Putera Bangsa Tegal, Indonesia

Email: setyapramono539@gmail.com

Article History

Received : 10-Januari-2023

Revised : 05-Februari-2023

Accepted : 14-Maret-2023

Published : 01-April-2023

Keywords:

Manager Skills; Manager Perception;

Profit Sharing Financing; and Sharia

People's Financing Bank.

Corresponding author:

Setya Pramono

DOI: -

A B S T R A C T

This study examines conceptual and empirical models of Manager Skills,

Sharia Compliance, Sharia Bank Characteristics, Manager Perception of

Sharia Bank Internal SDI, Manager Perception of Customer

Characteristics, Manager Perception of Regulatory Existence, Manager

Perception of Government Support for Profit Sharing Financing Portion at

Sharia People's Financing Bank. The selection of the research site was

carried out by proportional simple random sampling technique. The

sampling technique used in his research was purposive sampling. In this

study there were 36 BPRS in DIY and Central Java, then five people were

taken as respondents for each BPRS consisting of the Board of Directors,

Sharia Supervisory Board, Marketing Manager, Operations Manager

(Financing Manager) and Customer Service. So the number is 180 (One

Hundred and Eighty) respondents. The object of assessment is the

Operations Manager/Financing Manager, considering that this research is

related to the portion of profit sharing financing. The results showed that 1)

The conceptual skills of managers have a positive effect on the portion of

profit sharing financing in Sharia BPR 2) The technical skills of managers

have a positive effect on the portion of profit sharing financing in Sharia

BPR 3) The social skills of managers have a positive effect on the portion of

profit sharing financing in Sharia BPR 4) Manager's perception of the

internal SDI of Islamic banks has a positive effect on the portion of profit

sharing financing in Sharia BPR 5) Manager's perception about the

existence of regulations has a positive effect on the portion of profit sharing

financing in Sharia BPR 6) Manager's perception of government support

has a positive effect on the portion of profit sharing financing in Sharia BPR

7) There is no influence of the characteristics of Islamic banks on the portion

of profit sharing financing in Sharia BPR 8) There is no influence of sharia

compliance on the portion of profit sharing financing in Sharia BPR 9) No

influence of managers' perception of characteristics customers against the

portion of profit sharing financing at BPR Syariah.

A B S T R A K

Penelitian ini mengkaji tentang model konseptual dan empiris

mengenai Keterampilan Manajer, Kepatuhan Syariah, Karakteristik

Bank Syariah, Persepsi Manajer tentang SDI Internal Bank Syariah,

Persepsi Manajer tentang Karakteristik Nasabah, Persepsi Manajer

tentang Eksistensi Regulasi, Persepsi Manajer tentang Dukungan

2 Faktor yang mempengaruhi....( Setya Pramono)

Pemerintah Terhadap Porsi Pembiayaan Bagi Hasil di Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah. Pemilihan lokasi penelitian dilakukan

secara teknik proporsional acak sederhana (proportional simple

random sampling). Adapun teknik pengambilan sampel yang

digunakan dalam penelitiannya purposive sampling. Dalam

penelitian ini terdapat 36 BPRS di DIY dan Jawa Tengah,

selanjutnya diambil lima orang sebagai responden untuk masing-

masing BPRS terdiri dari Dewan Direksi, Dewan Pengawas

Syariah, Manajer Marketing, Manajer Operasional (Manajer

Pembiayaan) dan Customer Service. Jadi jumlahnya sebesar 180

(Seratus Delapan Puluh) responden. Adapun yang dijadikan objek

penilaian adalah Manajer Operasional/Manajer Pembiayaan,

mengingat penelitian ini terkait dengan porsi pembiayaan bagi

hasil. Hasil penelitian menunjukkan bahwa 1) Keterampilan

konseptual manajer berpengaruh positif terhadap porsi

pembiayaan bagi hasil di BPR Syariah 2) Keterampilan teknis

manajer berpengaruh positif terhadap porsi pembiayaan bagi hasil

di BPR Syariah 3) Keterampilan sosial manajer berpengaruh positif

terhadap porsi pembiayaan bagi hasil di BPR Syariah 4) Persepsi

manajer tentang SDI internal bank syariah berpengaruh positif

terhadap porsi pembiayaan bagi hasil di BPR Syariah 5) Persepsi

manajer tentang eksistensi regulasi berpengaruh positif terhadap

porsi pembiayaan bagi hasil di BPR Syariah 6) Persepsi manajer

tentang dukungan pemerintah berpengaruh positif terhadap porsi

pembiayaan bagi hasil di BPR Syariah 7) Tidak adanya pengaruh

karakteristik bank syariah terhadap terhadap porsi pembiayaan

bagi hasil di BPR Syariah 8) Tidak ada pengaruh kepatuhan syariah

terhadap terhadap porsi pembiayaan bagi hasil di BPR Syariah 9)

Tidak ada pengaruh Persepsi manajer tentang karakteristik

nasabah terhadap terhadap porsi pembiayaan bagi hasil di BPR

Syariah.

This is an open access article under CC BY-SA license

PENDAHULUAN

Eksistensi bank syariah memiliki prospek yang cerah karena potensi captive market

yang jelas. Dengan posisi ini, perkembangan bank syari'ah meningkat secara pesat

sehingga sepadan dengan bank konvensional yang telah lama beroperasi. Bank syariah

dengan sistem bagi hasil, pada aspek pendanaan mendukung program pemerintah

dalam pemerataan pendapatan secara adil. Sedangkan pada aspek pembiayaan, bank

syariah mampu memperluas daya jangka dan penetrasi penyaluran dana pada semua

lapisan masyarakat juga mendukung program pemerintah dalam memperluas

kesempatan bekerja serta mendukung upaya pertumbuhan ekonomi. (Azmy, 2015).

Total pembiayaan dengan prinsip bagi hasil tidak pernah lebih dari setengah total

pembiayaan dengan prinsip jual-beli. Hal ini merupakan fenomena yang menarik

karena idealnya pembiayaan dengan prinsip bagi hasil lebih menggerakkan sektor riil

dan menutup kemungkinan disalurkannya dana pada usaha konsumtif. Sebab jika

ditinjau dari konsep bagi hasil, maka ada return yang harus dibagi dan hal itu bisa

terjadi apabila uang digunakan untuk usaha produktif. Jika ditinjau dari prinsip

ketaatan terhadap syariah, pembiayaan dengan prinsip jual beli dan sewa

Journal of Economics, Business, Accounting and Management (JEBAM)

Volume 1 No. 1 April 2023, Page 1 - 16 3

menimbulkan celah lebih besar terjadinya penyimpangan terhadap prinsip syariah.

Penelitian-penelitian terkait dengan penyebab rendahnya pembiayaan bagi hasil sudah

banyak dilakukan, namun terdapat kelemahan karena aspek yang diteliti hanya aspek

internal bank syariah, nasabah, regulasi, pemerintah dan institusi lain, kepatuhan

syariah serta ekonomi makro saja. Padahal aspek manajerial sangatlah urgen dalam

manajemen pembiayaan bagi hasil di bank syariah. Jadi, kebaruan penelitian ini adalah

menambah variabel keterampilan manajer dengan menggunakan pengukuran

keterampilan konseptual, keterampilan teknis dan keterampilan sosial untuk menjawab

tidak tersedianya SDM manajer bank yang memadai dalam usaha/proyek yang

dibiayai atau kurangnya sistem monitoring yang berkelanjutan terhadap bank syariah.

Penelitian Yulianto dan Asrori (2014) menjelaskan aspek tersebut adalah DPK, Ukuran

Perusahaan dan CAR. Penelitian Adnan dan Purwoko (2012), Sarker (1999) aspek

tersebut terdiri dari kurangnya pemahaman SDM, kapasitas SDM dan monitoring.

Selanjutnya penelitian Chapra (2000) aspek tersebut terdiri dari orientasi bisnis,

financial structure, FDR dan Ukuran Perusahaan. Selanjutnya penelitian Trisnadi (2015)

menyebutkan aspek dimaksud adalah FDR, NPF dan DPK.

Selanjutnya penelitian Lewis dan Algaoud (2001) menjelaskan aspek diimaksud yaitu

monitoring, averse to effort dan averse to risk. Penelitian Mulyawan (2001) menjelaskan

aspek tersebut terdiri dari Dana Pihak Ketiga, CAR dan FDR. Penelitian Parinduri

(2003) menjelaskan aspek tersebut terdiri dari kualitas sumber daya insani yang belum

memadai untuk menangani, averse to effort dan averse to risk. Sedangkan penelitian

Ascarya dan Diana (2005) menjelaskan aspek internal bank syariah terdiri dari kualitas

sumber daya insani yang belum memadai untuk menangani, memproses, memonitor,

menyelia, dan mengaudit berbagai proyek bagi hasil. Selanjutnya terdapat aversion to

effort, aversion to risk dan adverse selection, keterbatasan peran bank sebagai investor

(ketidakseimbangan hak-hak manajemen dan kontrol) terutama dalam hal pembiayaan

bagi hasil.

Secara umum penelitian ini bertujuan untuk membangun model konseptual dan

empiris mengenai Keterampilan Manajer, Kepatuhan Syariah, Karakteristik Bank

Syariah, Persepsi Manajer tentang SDI Internal Bank Syariah, Persepsi Manajer tentang

Karakteristik Nasabah, Persepsi Manajer tentang Eksistensi Regulasi, Persepsi Manajer

tentang Dukungan Pemerintah Terhadap Porsi Pembiayaan Bagi Hasil di Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah.

LANDASAN TEORI DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS

Kepemimpinan seorang manajer pembiayaan sangat berpengaruh terhadap

implementasi program pembiayaan. Setiap manajer pembiayaan membutuhkan

minimal tiga keterampilan dasar yaitu keterampilan konseptual adalah kemampuan

untuk memahami suatu persoalan/isu secara keseluruhan untuk kepentingan atau

4 Faktor yang mempengaruhi....( Setya Pramono)

kegiatan organisasi. Jenis keterampilan konseptual ini diperlukan oleh seorang

pemimpin untuk memahami dalam mengoperasikan organisasi. (Keil, Lee & Deng,

2013). Pada tataran implementatif, keterampilan konseptual akan meningkat

kebutuhannya seiring dengan bertambah tingginya kedudukan seorang manajer dalam

suatu jenjang manajemen, sesuai dengan hirarkis wewenang dan tanggung jawabnya

dalam suatu organisasi (Hwang, Jiang Ng, 2012). Sedangkan keterampilan sosial adalah

keterampilan mengelola diri sendiri dan bersosialisasi dengan orang lain, termasuk

didalamnya tentang pola pikir, sistem kepercayaan, kematangan emosi dan

kepercayaan diri seseorang. Keterampilan sosial/soft skills penting bagi semua manajer

pada setiap jenjang (Bee & Hie, 2015).

H1: Keterampilan konseptual manajer bank syariah berpengaruh positif terhadap

porsi pembiayaan bagi hasil di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

Pengaruh Keterampilan Teknis Manajer Bank Syariah Terhadap Porsi

Pembiayaan Bagi Hasil

Keterampilan teknis yaitu kemampuan untuk mengaplikasikan pengetahuan, metode,

atau teknik spesifik dalam bidang spesialisasi tertentu. Keterampilan ini merupakan

pemahaman dan kecakapan melakukan aktivitas pekerjaan yang berhubungan dengan

bidang khusus atau pekerjaan tertentu. Keterampilan teknis biasanya lebih banyak

berhubungan dengan keahlian tangan atau fisik lainnya, namun ada juga beberapa

keahlian non-fisik yang bersifat teknis. (Hwang, Jiang Ng, 2012). Oleh sebab itu adanya

keterampilan ini diharapkan optimalisasi hasil pembiayaan bagi hasil meningkat

karena jenis pembiayaan ini sangat tergantung pada manajer bank syariah dalam

mengelola proyek pembiayaan. Yamit (2004) menyebutkan bahwa seorang manajer

mempunyai peran yang sangat strategis dalam menetapkan tujuan hingga menentukan

alokasi waktu yang cukup.

H2: Keterampilan teknis manajer bank syariah berpengaruh positif terhadap porsi

pembiayaan bagi hasil di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

Pengaruh Keterampilan Sosial Manajer Bank Syariah Terhadap Porsi Pembiayaan

Bagi Hasil

Keterampilan sosial yaitu keterampilan mengelola diri sendiri dan bersosialisasi

dengan orang lain yang didasarkan pada nilai-nilai yang dianut dalam kehidupan

seseorang, termasuk didalamnya tentang pola pikir, sistem kepercayaan, kematangan

emosi dan kepercayaan diri seseorang (Bee & Hie, 2015). Keterampilan sosial (soft-skill)

bersifat intangible, kecakapannya tidak bisa diukur tapi pengaruhnya dapat dirasakan,

dan kadar kualitasnya bisa disadari atau tidak disadari oleh seseorang. (Keil, Lee &

Deng, 2013). Dalam keterampilan manajemen, yang termasuk dalam keterampilan

sosial (soft-skill) diantaranya adalah kemampuan untuk memimpin, memotivasi,

mengelola konflik, berkomunikasi dengan efektif, bekerja sama, menumbuhkan

partisipasi, memberdayakan rekan kerja dan bawahan, dan lain-lain (Hwang, Jian Ng,

2012).

Journal of Economics, Business, Accounting and Management (JEBAM)

Volume 1 No. 1 April 2023, Page 1 - 16 5

H3: Keterampilan sosial manajer bank syariah berpengaruh positif terhadap porsi

pembiayaan bagi hasil di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

Pengaruh Karakteristik Bank Syariah Terhadap Porsi Pembiayaan Bagi Hasil

Karakteristik bank menunjukkan skala usaha yang dilakukan oleh bank. Variabel ini

akan diteliti melalui ukuran bank dengan mengacu pada skala usaha yang dilakukan

oleh bank yang terlihat dari jumlah asset/aktiva bank. Semakin besar perusahaan

(perbankan) cakupan usaha atau pangsa pasar yang dikuasai lebih besar, sehingga

dapat meningkatkan efisiensi. Menurut Campbell (2002) bahwa ukuran perusahaan

memberikan pengaruh yang mendua (ambiguous) terhadap kinerja perusahaan dan

konsekuensinya akan menimbulkan biaya yang lebih besar sehingga akan berpengaruh

negatif terhadap kinerja perusahaan. Di sisi lain, perusahaan besar memiliki skala dan

keleluasaan ekonomis yang menyebabkan hubungan positif antara ukuran perusahaan

dan kinerja perusahaan.

H4: Karakteristik bank syariah berpengaruh positif terhadap porsi pembiayaan

bagi hasil di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

Pengaruh Kepatuhan Syariah Terhadap Porsi Pembiayaan Bagi Hasil

Isu tentang kepatuhan syariah semakin penting dalam situasi ketika sistem keuangan

Islam selalu ditantang dengan permintaan dari pelaku pasar agar bersifat inovatif dan

berorientasi pada bisnis (misalnya dalam menawarkan instrumen dan produk baru),

sebagaimana keuangan konvensional juga melakukan hal tersebut. Fakta ini dapat

mendorong posisi keuangan Islam ke tengah dari dua kekuatan pendorong. Disatu sisi

mereka harus mengakomodasi tuntutan dari nasabah sebagaimana tersebut yang bisa

jadi bertentangan dengan prinsip syariah, tetapi disisi lain bank Islam itu secara ketat

terikat oleh apa yang dinamakan dengan kepatuhan syariah. Kewajiban manajemen

bank syariah menyediakan informasi kepatuhan terhadap prinsip syariah telah

dimandatkan oleh AAOIFI dalam Accounting, Auditing and Governance Standards for

Islamic Financial Institutions (AAGSIFI), dalam memenuhi penyediaan informasi

kepatuhan bank syariah terhadap prinsip-prinsip Syariah.

H5: Kepatuhan syariah berpengaruh positif terhadap porsi pembiayaan bagi hasil

di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

Pengaruh Persepsi Manajer tentang Sumber Daya Insani Internal Bank Syariah

Terhadap Porsi Pembiayaan Bagi Hasil

Keseimbangan pertumbuhan bank syariah diikuti dengan kebutuhan peningkatan

jumlah tenaga kerja. Ini bertujuan untuk memberikan pelayanan prima kepada

konsumen dan edukasi produk perbankan syariah. Walau demikian, ada sejumlah

permasalahan dalam sumber daya manusia di bank syariah. Menurut Rahmawati

(2014) salah satu masalah terbesar sumber daya manusia syariah adalah pihak

perbankan kesulitan untuk mencari SDM perbankan syariah yang kompeten dan

mumpuni. Perbankan syariah cenderung mengambil sumber daya manusia dari luar

6 Faktor yang mempengaruhi....( Setya Pramono)

perguruan tinggi syariah karena SDM di bank syariah biasanya justru lebih mudah

diberikan pengetahuan tentang perbankan syariah.

H6: Persepsi manajer tentang Sumber Daya Insani internal bank syariah

berpengaruh positif terhadap porsi pembiayaan bagi hasil di Bank Pembiayaan

Rakyat Syariah

Pengaruh Persepsi Manajer Tentang Karakteristik Nasabah Terhadap Porsi

Pembiayaan Bagi Hasil

Menurut Rahmawati (2014), pengetahuan dan pemahaman masyarakat tentang

produk-produk bank syariah merupakan salah satu faktor pemicu dalam berinvestasi

di bank syari’ah. Penelitian ini juga menemukan bahwa terdapat hubungan positif

antara persepsi tentang sistem bagi hasil dengan minat menggunakan produk. Semakin

tinggi persepsi tentang sistem bagi hasil akan meningkatkan kepercayaan dan

keyakinan nasabah sehingga dapat mempengaruhi minat menggunakan produk.

Sebaliknya semakin kecil persepsi nasabah tentang sistem bagi hasil, maka akan

mengurangi kepercayaan nasabah sehingga keinginan menggunakan produk atau

berinvestasi akan semakin kecil.

H7: Persepsi manajer tentang karakteristik nasabah berpengaruh positif terhadap

porsi pembiayaan bagi hasil di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

Pengaruh Persepsi Manajer tentang Eksistensi Regulasi Terhadap Porsi

Pembiayaan Bagi Hasil

Bank syariah yang ada di Indonesia selama dua dekade ini mengalami perkembangan

yang sangat pesat. Menurut survei yang dilakukan oleh Islamic Finance Report (2017)

saat ini perbankan syariah di Indonesia menduduki peringkat ke-10 pada Top Islamic

Market setelah Iran, Saudi Arabia, Malasyia, UAE, Kuwait, Qatar, Bahrain, Turki dan

Bangladesh. Perbankan syariah dapat menawarkan baik jasa-jasa perbankan

konvensional maupun jasa finance company nonbank. Tidak hanya lembaga keuangan

syariah saja yang melaju dengan impresif, perbankan syariah pun melaju dengan

impresif pula. Angka statistik yang dirilis Bank Indonesia membuktikan premis

tersebut. Pada waktu yang bersamaan, legalitas yang menopang operasional perbankan

syariah pun semakin kokoh. Walaupun diawal pendiriannya menghadapi masalah

legalitas, namun sejak ditetapkannya UU No 21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah,

maka masalah legalitas relatif sudah teratasi.

H8: Persepsi manajer tentang eksistensi regulasi berpengaruh positif terhadap

porsi pembiayaan bagi hasil di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

Pengaruh Persepsi Manajer tentang Dukungan Pemerintah Terhadap Porsi

Pembiayaan Bagi Hasil

Kebijakan pemerintah mempunyai peranan signifikan dalam mendorong pertumbuhan

pembangunan ekonomi suatu negara. Pengambilan kebijakan selalu melibatkan pihak-

pihak yang berkepentingan dalam rangka menegakkan keadilan bagi umat manusia.

Journal of Economics, Business, Accounting and Management (JEBAM)

Volume 1 No. 1 April 2023, Page 1 - 16 7

Tidak hanya dilihat dari prosesnya tetapi juga kontribusinya kepada masyarakat luas.

Kebijakan hendaknya lebih mementingkan aspirasi masyarakat sesuai dengan keadaan

dan tuntutan kehidupan. Sebab tuntutan masyarakat Muslim menginginkan praktek-

praktek dalam kehidupan tersebut tidak keluar dari ketentuan syariat termasuk dalam

kegiatan ekonomi. Penerapan prinsip-prinsip syariah dalam kegiatan ekonomi bagi

umat Islam sangat diharapkan, tidak saja bagi individu tetapi penerapannya secara

serentak bagi umat Islam di Indonesia. Penerapan tersebut didukung dengan kebijakan

pemerintah yang mendukung bagi pertumbuhan dan perkembangan lembaga

keuangan syariah.

H9: Persepsi manajer tentang dukungan pemerintah berpengaruh positif terhadap

porsi pembiayaan bagi hasil di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

METODE PENELITIAN

Lokasi penelitian ini adalah seluruh Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) yang

menggunakan produk pembiayaan bagi hasil yang berada di Provinsi Jawa Tengah dan

DIY sebanyak 36 BPRS. Selanjutnya akan dijadikan populasi dan sampelnya. Pemilihan

lokasi penelitian dilakukan secara teknik proporsional acak sederhana (proportional

simple random sampling). Adapun teknik pengambilan sampel yang digunakan dalam

penelitiannya purposive sampling. Teknik ini bertujuan menentukan sampel penelitian

dengan beberapa pertimbangan tertentu, agar data yang diperoleh lebih representatif

dan pengambilan data terdistribusi secara merata untuk memenuhi unsur keadilan

sehingga tidak ada unsur subjektivitas peneliti. Dalam penelitian ini terdapat 36 BPRS

di DIY dan Jawa Tengah, selanjutnya diambil lima orang sebagai responden untuk

masing-masing BPRS terdiri dari Dewan Direksi, Dewan Pengawas Syariah, Manajer

Marketing, Manajer Operasional (Manajer Pembiayaan) dan Customer Service. Jadi

jumlahnya sebesar 180 (Seratus Delapan Puluh) responden. Adapun yang dijadikan

objek penilaian adalah Manajer Operasional/ Manajer Pembiayaan, mengingat

penelitian ini terkait dengan porsi pembiayaan bagi hasil.

HASIL DAN PEMBAHASAN

Validitas Model

1. Convergent validity

Convergent validity dari model pengukuran dengan refleksif indikator dinilai

berdasarkan korelasi antara item score/component score. Ukuran refleksif individual

dikatakan tinggi jika berkorelasi lebih dari 0,70 dengan konstruk yang diukur. Namun

menurut Ghozali (2006) untuk penelitian tahap awal dari pengembangan skala

pengukuran nilai loading 0,5 sampai 0,6 dianggap cukup memadai. Dalam penelitian

ini akan digunakan batas loading faktor sebesar 0,50.

8 Faktor yang mempengaruhi....( Setya Pramono)

2. Discriminant Validity

Discriminant validity dilakukan untuk memastikan bahwa setiap konsep dari masing

variabel laten berbeda dengan variabel lainnya. Model mempunyai discriminant

validity yang baik jika setiap nilai loading dari setiap indikator dari sebuah variabel

laten memiliki nilai loading yang paling besar dengan nilai loading lain terhadap

variabel laten lainnya.

Berdasarkan hasil pengolahan analisis data untuk menilai outer model Convergent

Validity dan Discriminant Validity pada lampiran, nilai outer model atau korelasi

antara indikator dengan variabel pada penelitian telah memenuhi convergent validity

karena seluruhnya memiliki nilai loading factor diatas 0,50. Dapat dilihat bahwa nilai

loading factor untuk setiap indikator dari masing-masing variabel laten memiliki nilai

loading factor yang paling besar dibanding nilai loading factor jika dihubungkan

dengan variabel laten lainnya. Hal ini berarti bahwa setiap variabel laten memiliki

discriminant validity yang baik.

3. Composite Reliability dan Average Variance Extracted (AVE)

Kriteria validitas dan reliabilitas juga dapat dilihat dari Composite Reliability dan nilai

Average Variance Extracted (AVE) dari masing-masing konstruk. Konstruk dikatakan

memiliki reliabilitas yang tinggi jika nilai composite reliablity diatas 0,70 dan AVE

berada diatas 0,50. Pada tabel disajikan nilai Composite Reliability dan AVE untuk

seluruh variabel.

Tabel 1. Composite Reliability dan Average Variance Extracted

Variabel

AVE

Composite

Reliability

Bagi Hasil

1,000000

Duk. Pemrnth

0,896265

0,945295

Internal Bank

0,795181

0,939377

Kar. Bank

1,000000

Kep. Syariah

0,930337

0,989415

Ketr. Sosial

0,615179

0,962021

Ketr. Teknis

0,640443

0,966731

Ketr.Konsep

0,562378

0,946676

Nasabah

0,892020

0,980212

Regulasi

0,935890

0,966883

Sumber: Data Primer Diolah, 2019

Berdasarkan tabel dapat disimpulkan bahwa semua konstruk memenuhi kriteria

reliabel. Hal ini ditunjukkan dengan nilai composite reliability di atas 0,70 dan AVE

diatas 0,50 sebagaimana kriteria yang direkomendasikan.

Journal of Economics, Business, Accounting and Management (JEBAM)

Volume 1 No. 1 April 2023, Page 1 - 16 9

Pengujian Model Struktural (Inner Model)

Pengujian inner model atau model struktural dilakukan untuk melihat hubungan

antara konstruk, nilai signifikansi dan R-square dari model penelitian. Model struktural

dievaluasi dengan menggunakan R-square untuk konstruk dependen uji t serta

signifikansi dari koefisien parameter jalur struktural.

Gambar 1. Model Struktural

Sumber: Data Primer Diolah, 2019

Keterangan:

KK (1-14) : Keterampilan Konseptual Manajer

KT (1-17) : Keterampilan Teknis Manajer

KS (1-16) : Keterampilan Sosial Manajer

KBS : Karakteristik Bank Syariah

KSY (1-7) : Kepatuhan Syariah Bank

IB (1-4) : SDI internal bank syariah

NS (1-6) : Karateristik nasabah

RG (1-2) : Kecukupan regulasi

DP (1-2) : Dukungan pemerintah

PPBH : Porsi Pembiayaan Bagi Hasil

10 Faktor yang mempengaruhi....( Setya Pramono)

Signifikansi parameter yang diestimasi memberikan informasi yang sangat berguna

mengenai hubungan antara variabel-variabel penelitian. Dasar yang digunakan dalam

menguji hipotesis adalah nilai yang terdapat pada output resultfor inner weight. Tabel

berikut memberikan output estimasi untuk pengujian model struktural.

Tabel 2. Result For Inner Weights

Original

Sample (O)

Sample

Mean (M)

Standard

Deviation

(STDEV)

Standard

Error

(STERR)

T Statistics

(|O/STERR|)

P Values

DP ->

PPBH

0,901041

0,898920

0,049770

18,104265

0,001

IB ->

PPBH

0,593694

0,621414

0,131851

4,502765

0,009

KB ->

PPBH

-0,012515

-0,009268

0,022491

0,556431

0,479

KSY ->

PPBH

-0,164293

-0,132614

0,188221

0,872871

0,554

KS ->

PPBH

0,313637

0,336740

0,185306

1,692536

0,032

KT ->

PPBH

0,034131

0,036257

0,041413

2,824168

0,011

KK ->

PPBH

0,073084

0,073103

0,043462

1,681581

0,044

NS->

PPBH

0,317673

0,299096

0,275996

1,151007

0,457

RG ->

PPBH

0,087242

0,084755

0,047129

1,851136

0,024

Sumber: Data Primer Diolah, 2019

1. Pengaruh variabel keterampilan konseptual manajer bank syariah (KK) terhadap

variabel porsi pembiayaan bagi hasil (PPBH).

Berdasarkan dari hasil perhitungan yang ditunjukkan pada Tabel di atas, hubungan

variabel keterampilan konseptual manajer dengan porsi pembiayaan bagi hasil di Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah menunjukkan nilai koefisien jalur sebesar 0,073084 dengan

nilai t sebesar 1,681581. Nilai tersebut lebih besar dari t tabel (1,6551). Dan diperoleh

nilai angka probabilitas (sig) sebesar 0,044 < 0,05. Hasil ini berarti bahwa keterampilan

konseptual manajer berpengaruh positif terhadap porsi pembiayaan bagi hasil di Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah yang berarti sesuai dengan hipotesis pertama dimana

keterampilan konseptual manajer berpengaruh positif terhadap porsi pembiayaan bagi

hasil di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Hal ini berarti Hipotesis 1 diterima. Konsep

bagi hasil merupakan sebuah konsep yang tepat diterapkan oleh bank syariah untuk

menggantikan sistim bunga pada bank konvensional. Pembiayaan ini diharapkan bisa

mendominasi pembiayaan yang ada di bank syariah, karena dengan sistem bagi hasil

Journal of Economics, Business, Accounting and Management (JEBAM)

Volume 1 No. 1 April 2023, Page 1 - 16 11

diharapkan lebih bisa menggerakkan usaha yang bersifat produktif, sehingga tidak

menutup kemungkinan untuk dapat menciptakan lapangan kerja yang baru. Selain itu

apabila jumlah pembiayaan tinggi, hal ini akan menarik nasabah untuk lebih berani

dalam menginvestasikan dana yang dimiliki ke dalam pembiayaan bagi hasil.

2. Pengaruh variabel Keterampilan teknis manajer bank syariah (KT) terhadap

variabel porsi pembiayaan bagi hasil (PPBH).

Berdasarkan dari hasil perhitungan yang ditunjukkan pada Tabel di atas, hubungan

variabel Keterampilan teknis manajer dengan porsi pembiayaan bagi hasil di Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah menunjukkan nilai koefisien jalur sebesar 0,034131dengan

nilai t sebesar 2,824168. Nilai tersebut lebih besar dari t tabel (1,6551). Dan diperoleh

nilai angka probabilitas (sig) sebesar 0,011 < 0,01 dan 0,05. Hasil ini berarti bahwa

keterampilan teknis manajer berpengaruh positif terhadap porsi pembiayaan bagi hasil

di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah yang berarti sesuai dengan hipotesis kedua

dimana keterampilan teknis manajer berpengaruh positif terhadap porsi pembiayaan

bagi hasil di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Hal ini berarti Hipotesis 2 diterima.

Keterampilan teknis yaitu kemampuan untuk mengaplikasikan pengetahuan, metode,

atau teknik spesifik dalam bidang spesialisasi tertentu. Keterampilan ini merupakan

pemahaman dan kecakapan melakukan aktivitas pekerjaan yang berhubungan dengan

bidang khusus atau pekerjaan tertentu. Keterampilan teknis biasanya lebih banyak

berhubungan dengan keahlian tangan atau fisik lainnya, namun ada juga beberapa

keahlian non-fisik yang bersifat teknis. Oleh sebab itu adanya keterampilan ini

diharapkan optimalisasi hasil pembiayaan bagi hasil meningkat karena jenis

pembiayaan ini sangat tergantung pada manajer bank syariah dalam mengelola proyek

pembiayaan. Yamit (2004) menyebutkan bahwa seorang manajer mempunyai peran

yang sangat strategis dalam menetapkan tujuan hingga menentukan alokasi waktu

yang cukup.

3. Pengaruh variabel Keterampilan sosial manajer bank syariah (KS) terhadap

variabel porsi pembiayaan bagi hasil (PPBH).

Berdasarkan dari hasil perhitungan yang ditunjukkan pada Tabel di atas, hubungan

variabel Keterampilan sosial manajer dengan porsi pembiayaan bagi hasil di Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah menunjukkan nilai koefisien jalur sebesar 0,313637 dengan

nilai t sebesar 1,692536. Nilai tersebut lebih besar dari t tabel (1,6551). Dan diperoleh

nilai angka probabilitas (sig) sebesar 0,032 < 0,05. Hasil ini berarti bahwa keterampilan

sosial manajer berpengaruh positif terhadap porsi pembiayaan bagi hasil di Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah yang berarti sesuai dengan hipotesis ketiga dimana

keterampilan sosial manajer berpengaruh positif terhadap porsi pembiayaan bagi hasil

di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Hal ini berarti Hipotesis 3 diterima. Keterampilan

sosial merupakan keterampilan mengelola diri sendiri dan bersosialisasi dengan orang

lain yang didasarkan pada nilai-nilai yang dianut dalam kehidupan seseorang,

termasuk didalamnya tentang pola pikir, sistem kepercayaan kematangan emosi dan

12 Faktor yang mempengaruhi....( Setya Pramono)

kepercayaan diri seseorang. Dalam keterampilan manajemen, yang termasuk dalam

keterampilan soft-skill (sosial) diantaranya adalah kemampuan untuk memimpin,

memotivasi, mengelola konflik, berkomunikasi dengan efektif, bekerja sama,

menumbuhkan partisipasi, memberdayakan rekan kerja dan bawahan, dan lain-lain.

(Keil, Lee & Deng, 2013), (Hwang, Jian Ng, 2012), (Fisher, 2010), (Bee & Hie, 2015).

4. Pengaruh variabel Karakteristik bank syariah (KBS) terhadap variabel porsi

pembiayaan bagi hasil (PPBH).

Berdasarkan dari hasil perhitungan yang ditunjukkan pada Tabel diatas, hubungan

variabel Karakteristik bank syariah dengan porsi pembiayaan bagi hasil menunjukkan

nilai koefisien jalur sebesar -0,012515 dengan nilai t sebesar 0,556431. Nilai tersebut

lebih kecil dari t tabel (1,6551). Dan diperoleh nilai angka probabilitas (sig) sebesar 0,479

> 0,01 dan 0,05. Hasil ini berarti bahwa karakteristik bank syariah tidak berpengaruh

positif terhadap porsi pembiayaan bagi hasil di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah yang

berarti tidak sesuai dengan hipotesis keempat dimana karakteristik bank syariah

berpengaruh positif terhadap porsi pembiayaan bagi hasil di Bank Pembiayaan Rakyat

Syariah. Hal ini berarti Hipotesis 4 ditolak. Karakteristik bank menunjukkan skala

usaha yang dilakukan oleh bank. Variabel ini akan diteliti melalui ukuran bank dengan

mengacu pada skala usaha yang dilakukan oleh bank yang terlihat dari jumlah

asset/aktiva bank. Semakin besar perusahaan (perbankan) cakupan usaha atau pangsa

pasar yang dikuasai lebih besar, sehingga dapat meningkatkan efisiensi. Hasil

penelitian ini tidak sejalan dengan hasil penelitian Campbell (2002) bahwa ukuran

perusahaan memberikan pengaruh yang mendua (ambiguous) terhadap kinerja

perusahaan dan konsekuensinya akan menimbulkan biaya yang lebih besar sehingga

akan berpengaruh negatif terhadap kinerja perusahaan.

5. Pengaruh variabel Kepatuhan syariah (KSY) terhadap variabel porsi pembiayaan

bagi hasil (PPBH).

Berdasarkan dari hasil perhitungan yang ditunjukkan pada Tabel di atas, hubungan

variabel Kepatuhan syariah bank dengan porsi pembiayaan bagi hasil menunjukkan

nilai koefisien jalur sebesar -0,164293 dengan nilai t sebesar 0,872871. Nilai tersebut

lebih kecil dari t tabel (1,6551). Dan diperoleh nilai angka probabilitas (sig) sebesar 0,554

> 0,01 dan 0,05. Hasil ini berarti bahwa kepatuhan syariah bank tidak berpengaruh

positif terhadap porsi pembiayaan bagi hasil di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah yang

berarti tidak sesuai dengan hipotesis kelima dimana Kepatuhan syariah berpengaruh

positif terhadap porsi pembiayaan bagi hasil di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Hal

ini berarti Hipotesis 5 ditolak. Isu tentang kepatuhan syariah nampak semakin penting

dalam situasi di mana keuangan Islam selalu ditantang dengan permintaan dari pelaku

pasar agar bersifat inovatif dan berorientasi pada bisnis (misalnya dalam menawarkan

instrumen dan produk baru), sebagaimana keuangan konvensional juga melakukan hal

tersebut. Fakta ini dapat mendorong posisi keuangan Islam ke tengah dari dua

kekuatan pendorong. Disatu sisi mereka harus mengakomodasi tuntutan dari nasabah

sebagaimana tersebut yang bisa jadi bertentangan dengan prinsip syariah, tetapi disisi

Journal of Economics, Business, Accounting and Management (JEBAM)

Volume 1 No. 1 April 2023, Page 1 - 16 13

lain bank Islam itu secara ketat terikat oleh apa yang dinamakan dengan kepatuhan

Syariah.

6. Pengaruh variabel Persepsi manajer tentang SDI internal bank syariah (IB)

terhadap variabel porsi pembiayaan bagi hasil (PPBH).

Berdasarkan dari hasil perhitungan yang ditunjukkan pada Tabel di atas, hubungan

variabel Persepsi manajer tentang SDI internal bank syariah dengan porsi pembiayaan

bagi hasil di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah menunjukkan nilai koefisien jalur

sebesar 0,593694 dengan nilai t sebesar 4,502765. Nilai tersebut lebih besar dari t tabel

(1,6551). Dan diperoleh nilai angka probabilitas (sig) sebesar 0,009 < 0,01 dan 0,05. Hasil

ini berarti bahwa Persepsi manajer tentang SDI internal bank syariah berpengaruh

positif terhadap porsi pembiayaan bagi hasil di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah yang

berarti sesuai dengan hipotesis keenam dimana persepsi manajer tentang SDI internal

bank syariah berpengaruh positif terhadap porsi pembiayaan bagi hasil di Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah. Hal ini berarti Hipotesis 6 diterima. Keseimbangan

pertumbuhan bank syariah diikuti dengan kebutuhan peningkatan jumlah tenaga kerja.

Ini bertujuan untuk memberikan pelayanan prima kepada konsumen dan edukasi

produk perbankan syariah. Walau demikian, ada sejumlah permasalahan dalam

sumber daya manusia di bank syariah. Menurut Permana (2012) salah satu masalah

terbesar sumber daya manusia syariah adalah pihak perbankan kesulitan untuk

mencari SDM perbankan syariah yang kompeten dan mumpuni. Perbankan syariah

cenderung mengambil sumber daya manusia dari luar perguruan tinggi syariah karena

SDM di bank syariah biasanya justru lebih mudah diberikan pengetahuan tentang

perbankan syariah.

7. Pengaruh variabel Persepsi manajer tentang karakteristik nasabah (NS) terhadap

variabel porsi pembiayaan bagi hasil (PPBH).

Berdasarkan dari hasil perhitungan yang ditunjukkan pada Tabel di atas, hubungan

variabel persepsi manajer tentang karakteristik nasabah dengan porsi pembiayaan bagi

hasil di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah menunjukkan nilai koefisien jalur sebesar

0,317673 dengan nilai t sebesar 1,151007. Nilai tersebut lebih kecil dari t tabel (1,6551).

Dan diperoleh nilai angka probabilitas (sig) sebesar 0,457 > 0,01 dan 0,05. Hasil ini

berarti bahwa Persepsi manajer tentang karakteristik nasabah tidak berpengaruh positif

terhadap porsi pembiayaan bagi hasil di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah yang berarti

tidak sesuai dengan hipotesis ketujuh dimana Persepsi manajer tentang karakteristik

nasabah berpengaruh positif terhadap porsi pembiayaan bagi hasil di Bank Pembiayaan

Rakyat Syariah. Hal ini berarti Hipotesis 7 ditolak. Hasil penelitian tidak sejalan dengan

hasil penelitian Putri (2013) menjelaskan bahwa sebagian besar responden perbankan

syariah tidak memahami prinsi-prinsip tabungan bagi hasil (mudhrabah). Ini

dibuktikan dari hasil penelitian yang menunjukan jumlah persentase yang kecil, seperti

sebagian besar responden tidak mengetahui bahwa adanya ketergantungan

penerimaan keuntungan dengan pihak lain dan juga perbedaan antara bunga bank

14 Faktor yang mempengaruhi....( Setya Pramono)

dengan nisbah. Penelitian yang dilakukan Bank Indonesia pada tahun 2007 mengenai

Preferensi dan Perilaku Masyarakat Jawa Tengah terhadap Perbankan Syariah juga

menjelaskan bahwa nasabah tidak bisa membedakan antara bunga dengan bagi hasil.

8. Pengaruh variabel Persepsi manajer tentang eksistensi regulasi (RG) terhadap

variabel porsi pembiayaan bagi hasil (PPBH).

Berdasarkan dari hasil perhitungan yang ditunjukkan pada Tabel di atas, hubungan

variabel Persepsi manajer tentang eksistensi regulasi dengan porsi pembiayaan bagi

hasil di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah menunjukkan nilai koefisien jalur sebesar

0,087242 dengan nilai t sebesar 1,851136. Nilai tersebut lebih besar dari t tabel (1,6551).

Dan diperoleh nilai angka probabilitas (sig) sebesar 0,024 < 0,05. Hasil ini berarti bahwa

persepsi manajer tentang akselerasi regulasi berpengaruh positif terhadap porsi

pembiayaan bagi hasil di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah yang berarti sesuai dengan

hipotesis kedelapan dimana persepsi manajer tentang eksistensi regulasi berpengaruh

positif terhadap porsi pembiayaan bagi hasil di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Hal

ini berarti Hipotesis 8 diterima. Adapun otoritas yang penting dalam dinamika regulasi

perbankan syariah adalah Dewan Syariah Nasional-Majelis Ulama Indonesia (DSN-

MUI). Lembaga ini menjadi sumber otoritatif dalam mengawal ketaatan pelaku industri

perbankan syariah untuk mematuhi aturan syara’. Semua produk perbankan syariah

harus difatwakan sesuai syariah oleh DSN-MUI. Fatwa ini kemudian diserap oleh Bank

Indonesia dan ditetapkan menjadi Peraturan Bank Indonesia. Dalam konteks ini maka

regulasi perbankan nasional memiliki keterkaitan yang signifikan dengan fatwa DSN-

MUI.

9. Pengaruh variabel Persepsi manajer tentang dukungan pemerintah (DP) terhadap

variabel porsi pembiayaan bagi hasil (PPBH).

Berdasarkan dari hasil perhitungan yang ditunjukkan pada Tabel di atas, hubungan

variabel Persepsi manajer tentang dukungan pemerintah dengan porsi pembiayaan

bagi hasil di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah menunjukkan nilai koefisien jalur

sebesar 0,901041 dengan nilai t sebesar 18,104265. Nilai tersebut lebih besar dari t tabel

(1,6551). Dan diperoleh nilai angka probabilitas (sig) sebesar 0,001 < 0,01 dan 0,05. Hasil

ini berarti bahwa Persepsi manajer tentang dukungan pemerintah berpengaruh positif

terhadap porsi pembiayaan bagi hasil di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah yang berarti

sesuai dengan hipotesis kesembilan dimana persepsi manajer tentang dukungan

pemerintah berpengaruh positif terhadap porsi pembiayaan bagi hasil di Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah. Hal ini berarti Hipotesis 9 diterima. Kebijakan pemerintah

mempunyai peranan signifikan dalam mendorong pertumbuhan pembangunan

ekonomi suatu negara. Pengambilan kebijakan selalu melibatkan pihak-pihak yang

berkepentingan dalam rangka menegakkan keadilan bagi umat manusia. Tidak hanya

dilihat dari prosesnya tetapi juga kontribusinya kepada masyarakat luas. Kebijakan

yang zhalim akan membawa kemudaratan. Kebijakan seperti ini tidak mesti ditinjau

kembali akan tetapi wajib dibatalkan. Kebijakan hendaknya lebih mementingkan

aspirasi masyarakat sesuai dengan keadaan dan tuntutan kehidupan. Tuntutan

Journal of Economics, Business, Accounting and Management (JEBAM)

Volume 1 No. 1 April 2023, Page 1 - 16 15

masyarakat muslim menginginkan praktek-praktek dalam kehidupan tersebut tidak

keluar dari ketentuan syariat termasuk dalam kegiatan ekonomi. Penerapan prinsip-

prinsip syariah dalam kegiatan ekonomi bagi umat Islam sangat diharapkan, tidak saja

bagi individu tetapi penerapannya secara serentak bagi umat Islam di Indonesia.

Penerapan tersebut didukung dengan kebijakan pemerintah yang mendukung bagi

pertumbuhan dan perkembangan lembaga keuangan syariah.

SIMPULAN

Berdasarkan hasil analisis studi teoritik dan empiris serta sintesis dari kedua studi yang

telah dibuktikan secara kuantitatif dapat disusun kesimpulan sebagai berikut:

1. Keterampilan konseptual manajer berpengaruh positif terhadap porsi pembiayaan

bagi hasil di BPR Syariah dengan nilai angka probabilitas (sig) sebesar 0,044

2. Keterampilan teknis manajer berpengaruh positif terhadap porsi pembiayaan bagi

hasil di BPR Syariah dengan nilai angka probabilitas (sig) sebesar 0,011

3. Keterampilan sosial manajer berpengaruh positif terhadap porsi pembiayaan bagi

hasil di BPR Syariah dengan nilai angka probabilitas (sig) sebesar 0,032

4. Persepsi manajer tentang SDI internal bank syariah berpengaruh positif terhadap

porsi pembiayaan bagi hasil di BPR Syariah dengan nilai angka probabilitas (sig)

sebesar 0,009

5. Persepsi manajer tentang eksistensi regulasi berpengaruh positif terhadap porsi

pembiayaan bagi hasil di BPR Syariah dengan nilai angka probabilitas (sig) sebesar

0,024

6. Persepsi manajer tentang dukungan pemerintah berpengaruh positif terhadap porsi

pembiayaan bagi hasil di BPR Syariah Dan diperoleh nilai angka probabilitas (sig)

sebesar 0,001

7. Tidak adanya pengaruh karakteristik bank syariah terhadap terhadap porsi

pembiayaan bagi hasil di BPR Syariah dan diperoleh nilai angka probabilitas (sig)

sebesar 0,479

8. Tidak ada pengaruh kepatuhan syariah terhadap terhadap porsi pembiayaan bagi

hasil di BPR Syariah dan diperoleh nilai angka probabilitas (sig) sebesar 0,554

9. Tidak ada pengaruh Persepsi manajer tentang karakteristik nasabah terhadap

terhadap porsi pembiayaan bagi hasil di BPR Syariah dan diperoleh nilai angka

probabilitas (sig) sebesar 0,457.

Aspek manajerial sangat urgen dalam manajemen pembiayaan bagi hasil di bank

syariah. Penelitian terkait Pengaruh Keterampilan Manajer, Kepatuhan Syariah,

Karakteristik Bank, Persepsi Manajer tentang SDI Internal Bank Syariah, Karakteristik

Nasabah, Eksistensi Regulasi, Dukungan Pemerintah Terhadap Porsi Pembiayaan Bagi

Hasil di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah ini merupakan kajian empiris

16 Faktor yang mempengaruhi....( Setya Pramono)

DAFTAR PUSTAKA

Adnan, A. dan Purwoko, D. (2013). “Analisis Faktor-faktor yang Mempengaruhi

Pembiayaan Mudharabah Perspektif Manajemen Bank Syariah dengan

Pendekatan Kritis”, Jurnal Akuntansi dan Investasi, 04, Januari 2013, Universitas

Muhamadiyah Yogyakarta

Azmy. A. (2015). “Mengembangkan Human Resource Management yang Strategis

untuk Menunjang Daya Saing Organisasi; Perspektif Manajemen Kinerja di Bank

Syariah”, Business Review, 6.1.78-90

Bee, K.O & Hie, T. (2015). “Employes Emphasis on Technical Skills and Soft Skills In Job

Advertisement”. The English Teacher. Polytechic Balik Pulau&University

Malaysia Sarawak, XLIV (1), 3-4

Campbell, Kevin. (2002). “Ownership Structure and The Operating Performance of

Hungarian Firms”, Working Paper, No. 9

Chapra, M. (2000), “The Future of Economics: An Islamic Perspective, Islamic

Economics Series 21, The Islamic Foundation, United Kingdom, 21, 279

Ghozali, Imam. (2006). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS. Semarang:

BP Universitas Diponegoro

Hwang, B.G., Jian. Ng. W. (2012). “Project Management Knowledge and Skills for Green

Construction Overcoming Challenges”. International Journal of Project

Management, 31, 20 April 2012, 274-275

Keil, M. Lee K. Y. (2013). “Understanding The Most Critical Skills for Managing IT

Projects: A Delphi Study of IT & Management”. Vol 50. Project Managers.

Information

Lewis, Mervyn dan Al-Gqoud L. (2001). Islamic Banking: Principles, Practis and

Prospect, Massacusetts: Edward Elgar

Mulyawan, Dadang, Humayon, A. Dar dan Maximilian, J.B. Hall. (2004). “A Capital

Adequacy Framework For Islamic Banks: The Need To Reconcile Depositors’ Risk

Aversion With Managers’ Risk Taking”, Applied Financial Economics, 14

Parinduri, Rasyad A. (2003). “Bank Islam Sebenar-benarnya”, Koran Tempo, 11 Juli

2003

Sarker, M. Abdul Awwal. (1999). “Islamic Business Contracts, Agency Problem and the

Theory of the Islamic Firm”, International Journal of Islamic Finance Services, Vol.

1, No. 2, July-September

Trisnandi (2015). “Pengaruh Financing to Defosit Ratio (FDR) dan Dana Pihak Ketiga

(DPK) Terhadap Pembiayaan Mudharabah (Studi Kasus Pada Bank Umum

Syariah Yang Terdaftar Di Bank Indonesia Tahun 2012-2014)”. Universitas

Komputer Indonesia

Yulianto, A. dan Asrori. (2014). “Analisis Faktor Internal Perbankan Syariah dalam

Upaya Optimalisasi Pembiayaan Bagi Hasil”, Jurusan Akuntansi, Fakultas Ekonomi,

Universitas Negeri Semarang